الاعفاء الضريبي السعودي

تم إطلاق: ILBZ في أكتوبر 2018 كجزء من خطة لجعل الرياض واحدة من أفضل عشر مدن في العالم، وهي تتماشى مع تطلعات المملكة العربية السعودية لتصبح مركزًا تنافسيًا عالميًا للنقل والخدمات اللوجستية للسلع والخدمات.

يقع ILBZ بالقرب من مطار الملك خالد الدولي في الرياض، وسيقدم حوافز وإعفاءات ضريبية مباشرة، وغير مباشرة للشركات السعودية والمستثمرين.

ستكون الشركة ،(شركة أو فرع شركة) المرخص لها للقيام بأنشطة في منطقة ILBZ، مؤهلة للحصول على مزايا وإعفاءات ضريبية للأنشطة التالية:

صيانة الأشياء وإصلاحها ومعالجتها وتعديلها وتطويرها وتجميعها وتخزينها.
الفرز والتعبئة والتغليف، إعادة تغليف، وتداول وتوزيع ومناولة واستخدام السلع بأي طريقة (بما في ذلك عمليات التصنيع البسيطة).
التصدير وإعادة التصدير والاستيراد.
خدمات القيمة المضافة، والخدمات اللوجستية، وخدمات ما بعد البيع كلها متاحة.
إعادة تدوير النفايات والمخلفات الإلكترونية.

ستصدر الهيئة العامة للزكاة والدخل (GAZT)، تعليمات تكميلية لشرح المتطلبات والعمليات التي يجب أن تتبعها الكيانات المنشأة من أجل الاستفادة من المزايا والإعفاءات الضريبية لـ ILBZ.

الإعفاءات والإعفاءات الضريبية تستمر لفترة طويلة.

تبدأ المزايا والإعفاءات الضريبية، عندما تتلقى الشركة التي تم إنشاؤها ترخيصها التجاري لممارسة الأنشطة في منطقة ILBZ وتنتهي عند:

50 سنة من تاريخ إصدار الترخيص، أوالتاريخ الذي يتوقف فيه الكيان المُشكل عن العمل في منطقة ILBZ.

الفوائد والاستثناءات من الضرائب

فيما يلي بعض الحوافز والإعفاءات الضريبية المقدمة للشركات القائمة:

يخضع الدخل المكتسب من الأنشطة المحددة لمعدل ضريبة دخل بنسبة 0٪.
المنشآت الدائمة
يتم تجاهل الكيانات غير المقيمة التي تقوم بعمليات متعلقة بالسلع في المملكة العربية السعودية إذا لم يكن لها وجود مادي في البلاد.

الإعفاء من الضريبة المقتطعة للدفعات التالية المتعلقة بالأنشطة المقررة:

أرباح
رسوم القروض
الإتاوات المدفوعة لأفراد الأسرة
المدفوعات للأشخاص المتصلين مقابل الخدمات (بما في ذلك الخدمات الفنية).

تم تعليق الرسوم الجمركية على المنتجات المستوردة إلى منطقة ILBZ، أو المنقولة داخلها (لا يتم تطبيق الرسوم الجمركية حتى تدخل البضائع إلى الأراضي السعودية للاستخدام المحلي).

في ILBZ، لا توجد ضريبة القيمة المضافة (VAT) على التوريدات أو المعاملات التي تنطوي على منتجات (ستكون هذه التوريدات خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة لأن التوريدات تحدث في ظل تعليق الرسوم الجمركية).

تتضمن القواعد الضريبية برنامجًا فريدًا لاسترداد ضريبة القيمة المضافة.

سيتم تنفيذه للسماح لأعمال ILBZ باستعادة ضريبة المدخلات على الخدمات المشتراة من الموردين السعوديين المسجلين في ضريبة القيمة المضافة. ستصدر الهيئة العامة للزكاة والدخل إرشادات إضافية محددة حول الاستفادة من هذه المزايا والإعفاءات الضريبية.

لم يتم تناول الزكاة في اللوائح. نتيجة لذلك، من المتوقع ألا يكون لمنطقة ILBZ أي تأثير على تنفيذ الزكاة.

مكافحة التجنب

توجد قواعد “عدم التجنب” التي تمنع كيانًا مؤسسًا أو “شخصًا مرتبطًا” بهذا الكيان من تلقي مزايا أو إعفاءات ضريبية إذا كان هذا الكيان أو “الشخص المرتبط” بهذا الكيان ينفذ أنشطة محددة خارج ILBZ) البر الرئيسي)، ثم يتوقف أو يقلل بشكل كبير من تلك الأنشطة المحددة وينقل الأنشطة المحددة.

قد ترفض الهيئة العامة للزكاة والدخل أيضًا المزايا والإعفاءات الضريبية للشركات المنشأة إذا كانت تسهل المدفوعات لغير المقيمين نيابة عن “شخص” (شخص طبيعي أو شركة أو حكومة) غير مؤهل للهيئة العامة للزكاة والدخل.

الفوائد والاستثناءات من الضرائب

التزامات الامتثال

تنطبق التشريعات واللوائح الخاصة بضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية، فضلاً عن واجبات الامتثال التالية، على الكيان المُشكَّل:

يجب أن تحصل الهيئة العامة للزكاة والدخل على تأكيد سنوي من المؤسسة بأنها ملتزمة بمعايير ILBZ.

إعداد وصيانة الدفاتر والسجلات السنوية التي توفر معلومات حول كل من الأنشطة الموصوفة وغير الموصوفة بشكل منفصل (إن أمكن)

اللوائح المنظمة للعمل

تتحكم قواعد العمل الخاصة في الروابط بين الأشخاص والكيانات المشكلة، والتي تشمل التدابير التالية:

يمكن رعاية الموظفين من خارج دول مجلس التعاون الخليجي (GCC) من المواطنين السعوديين للعمل والإقامة من خلال ILBZ.
لا يُسمح لموظفي الشركات القائمة بالعمل خارج منطقة ILBZ دون تصريح مسبق.
المواطنون السعوديون وغير السعوديين لديهم إمكانيات متساوية.
يجوز دفع الراتب بأي عملة وفي حساب مصرفي محلي أو دولي للجنسيات.